Como calcular as deduções e alíquotas do Simples Nacional
O Simples Nacional é um regime tributário que busca simplificar a vida do microempreendedor e das pequenas empresas, e você entenderá como calcular suas deduções e alíquotas.
Em resumo, neste post, vamos explicar, passo a passo, como realizar esse cálculo de maneira prática e com exemplos claros.
Dessa forma, você conseguirá:
Índice
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Portanto, se quiser entender mais sobre o Simples Nacional, confira mais artigos aqui!
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O que você precisa para começar
Antes de mais nada, para calcular o valor devido no Simples Nacional, é necessário identificar:
- A Receita Bruta Total (RBT12) dos últimos 12 meses;
- O Anexo do Simples Nacional correspondente à sua atividade;
- A alíquota nominal (ALIQ) e a parcela a deduzir (PD) indicadas no anexo.
Com isso, você estará pronto para calcular a alíquota efetiva e o imposto devido no mês.
Passo a passo para calcular o Simples Nacional
1º Passo: Calcule a receita bruta total (RBT12)
Em primeiro lugar, aRBT12 corresponde à soma de todo o faturamento da sua empresa nos últimos 12 meses. Ou seja, caso sua empresa tenha menos de um ano de atividade, será necessário fazer uma proporcionalização.
Por exemplo:
Se sua empresa faturou R$ 100 mil nos últimos 12 meses, sua RBT12 será de R$ 100.000,00.
Além disso, empresas novas podem calcular esse valor de forma proporcional, como veremos mais adiante.
2º Passo: Identifique a alíquota nominal e a parcela a deduzir
Em segundo lugar. com base na sua RBT12, identifique no anexo do Simples Nacional correspondente à sua atividade:
- A faixa de faturamento da sua empresa;
- A alíquota nominal (ALIQ);
- A parcela a deduzir (PD).
Por exemplo, imagine que sua empresa atua no comércio e se enquadra no Anexo I do Simples Nacional. Seu faturamento anual foi de R$ 340 mil, o que a coloca na segunda faixa. Sendo assim:
- ALIQ: 7,30%
- PD: R$ 5.940,00
3º Passo: Calcule a alíquota efetiva
Em terceiro lugar, a alíquota efetiva é calculada com a fórmula:
Alíquota Efetiva = [(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
Por exemplo:
– RBT12: R$ 340.000,00
– ALIQ: 7,30%
– PD: R$ 5.940,00
Alíquota Efetiva = [(340.000 x 7,30%) – 5.940] / 340.000 = 0,055 = 5,5%
Dessa forma, a alíquota efetiva será 5,5%.
4º Passo: Calcule o imposto devido no mês
Em seguida, com a alíquota efetiva, multiplique o valor do faturamento mensal pelo percentual encontrado.
Por fim, você terá o valor exato do imposto devido.
Por exemplo:
Se o faturamento do mês foi de R$ 30 mil:
Imposto Devido = 30.000 x 5,5% = R$ 1.665,00
Cálculo proporcional para empresas novas
Porém, para empresas com menos de 12 meses de atividade, o cálculo da RBT12 é proporcional.
- Ao mesmo tempo, se a empresa tem apenas um mês de atividade, multiplique o faturamento mensal por 12;
- Caso tenha menos de 12 meses, use a média mensal e multiplique por 12.
Por exemplo:
Uma empresa faturou R$ 60 mil nos primeiros 3 meses de atividade. A média mensal será:
Média Mensal = 60.000 / 3 = R$ 20.000
A RBT12 proporcional será:
RBT12 Proporcional = 20.000 x 12 = R$ 240.000
Ainda assim, lembre-se de consultar os valores corretos de acordo com a tabela vigente.
A importância do cálculo correto
Sobretudo, é essencial realizar o cálculo de forma precisa, uma vez que erros podem levar ao pagamento incorreto de impostos. Por outro lado, contar com um contador especializado reduz riscos e garante a conformidade tributária.
A ERJ Account está pronta para auxiliar sua empresa com cálculos tributários, planejamento financeiro e muito mais. Nesse sentido, nosso compromisso é com a segurança e o crescimento do seu negócio.
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